年末調整とは、会社が各従業員の納めるべき1年分の所得税と復興特別所得税(以下「所得税等」といいます)を計算し、毎月の給与・賞与から源泉徴収した所得税等と比較して過不足を調整する作業です。 企業は毎月の従業員の給与から、源泉所得税を天引きしています。. 2020年の年末調整からは、一律で10万円が引き下げられることになりました。 また、給与所得控除の上限額が220万円から195万円に引き下げられるため、 年収が850万円を超える人は10万円以上の引き下げ … 【2020年】最新の医療費控除をわかりやすく解説【令和2年】 プライバシーポリシー 免責事項 2020–2021 税理士事務所勤務ママのお金と税金の知識ブログ 2020 年の年末調整からは、一律で 10 万円が引き下げられることになりました。 また、給与所得控除の上限額が 220 万円から 195 万円に引き下げられるため、年収が 850 万円を超える人は 10 万円以上の引き下げとなってしまいます。 1.よくあるご質問 ・年末調整をするしないは自分で選択できる? ・自分で確定申告をするから年末調整を受けなくてもよい? ・パートの年間収入50万円だから年末調整をしなくてよい? 上記のような質問をよく受けますが、原則から言えばこれは全てNOとなります。 各種控除の大幅な改変と手続きの電子化促進が実施される2020年分年末調整の法令改正のポイントをわかりやすく解説いただきました。 〇 令和2年度の各税務署主催の「年末調整等説明会」につきましては、新型コロナウイルス感染症の感染拡大防止及び参加される皆様の安全確保の観点から開催を中止しています。 2020年は年末調整に改正事項が加わりました。 この記事では、新たに追加された変更点をわかりやすく解説します。 控除の誤りなどがないよう、早めに確認しておきましょう。 まず、年末調整の全体像をわかりやすく整理していきたいと思います。 年末調整の意味. 詳しくは「所得金額調整控除とは?」をご参照ください。, (2)で算出した給与所得控除後の給与等の金額から、各種所得控除を差し引きます。所得控除には下記のものがあります。, どの所得控除が適用されるのかは、従業員ごとに異なります。従業員から 回収した「扶養控除等申告書」「保険料控除申告書」「基礎控除、配偶者控除申告書」に本人が適用できる控除の金額等を記載していますので、その情報をもとに集計します。, これら所得控除は基本的には従業員本人が申告書上で計算します。ただし、計算ミスや記入漏れ等があると従業員本人の還付金額だけでなく、会社が国に納める税額にも影響が生じます。チェックは慎重に行いましょう。, それぞれの所得控除のチェックポイントをまとめましたので、チェックの際に参考にしてください。, 続いて所得税額の計算です。次で解説する「住宅借入金等特別控除」 がない従業員の所得税額はこの段階で確定します。所得税額は次の計算式により算出します。, 課税所得とは、(1)で集計した従業員のその年の給与等の金額から(2)給与所得控除と(3)所得控除を差し引いた金額です。, 所得税率は所得金額ごとに異なります。税率は所得金額が大きくなれば大きくなるほど高くなります。, 上記計算式の「控除額」は、所得税率を乗じた金額から一律控除が認められている金額です。所得金額が大きいほど、この控除額も増えます。, 住宅借入金等特別控除は、年末調整で適用できる唯一の税額控除です。税額控除とは、(4)で算出した所得税額から、一定金額を直接控除できる控除です。, 住宅借入金等特別控除の金額は、従業員本人が申告書上で計算します。該当する従業員から「住宅借入金等特別控除申告書」を回収し、その金額を所得税額から控除します。, 住宅借入金等特別控除の金額は税額に与える影響が非常に大きいため、申告書に記載された金額をそのまま控除する前に、しっかりチェックを行いましょう。, 計算方法は住宅の居住開始年等によって異なりますが、一般的には「住宅ローンの年末残高×1%」です。大幅に金額が違っているなど、疑問が生じたときは従業員に確認を行いましょう。, なお、住宅借入金等特別控除は、初年度は従業員本人が確定申告を行う必要があります。年末調整では処理できないので注意しましょう。, (5)までの手順のあと、最後に、特別復興所得税を含めるために、102.1%をかけます。これで、所得税の計算は終了です。, 毎月の給与から天引きしたの源泉徴収税額と、年末調整で算出した正確な年間税額(年調年税額)を比較します。天引きした税額が年末調整で算出した税額より多過ぎた場合は従業員に還付し、逆の場合は従業員から追加の税額を徴収します。, 通常は12月の給与で還付、徴収の処理を行いますが、明確にいつ行わなければならないという決まりはありません。年末調整の処理が遅れたら1月の給与で調整するケースもあるでしょうし、給与とは別に還付処理を行うケースも有り得るでしょう。, ここまでで計算した全従業員の年末調整の結果をもとに、税務署に納付する金額を計算します。納付税額は「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」という書類上で集計します。「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」は一般的に納付書と呼ばれるものです。, ここでの注意点は、源泉所得税を毎月納付している事業者と、半年ごとに納付している事業者とでは、納付書が異なる点です。半年ごとに納付している事業者は「納期特例分」と記載のある納付書を使用します。, 年末調整の計算が完了したら、各種法定調書を税務署や市区町村に提出します。年末調整後に提出する法定調書は次の通りです。, 法定調書の提出期限は翌年1月31日です。給与支払報告書の提出が遅れると、住民税の納付書が遅れて届く可能性があります。提出期限は守るよう心がけましょう。, 年末調整後に年末調整のミスが発覚した場合や、従業員から追加資料の提出を受けた場合、翌年1月31日までなら年末調整の修正を行うことが可能です。, ただし、年末調整の修正をすると納付税額が変わったり、法定調書の再提出等の手間が生じます。従業員一人の修正だからと甘く考えない方が良いでしょう。, 会社によって対応は異なると思いますが、年末調整後に従業員から再度の年末調整を求められた場合、従業員本人が確定申告を行うよう求めても良いでしょう。, 令和2年度の年末調整から、年末調整の電子化が実施されます。これによって会社が行う年末調整において、次のようなメリットが期待されます。, 従来年末調整では、各種申告書や控除証明書などの書類はすべて紙で処理していました。これが専用ソフトによる電子化が行われることにより、控除額等を自動計算してくれることとなります。これまで従業員が自力で計算していたものが電子化されることにより、記入ミスの減少、チェックの簡素化が期待できます。, また、紙の書類は常に紛失のリスクが伴いますし、年末調整が終わった後も保管しておく必要があります。このようなリスクも電子化によって解消することが期待されます。, 確定申告や年末調整では、必ず「基礎控除」が登場します。これは、誰もが一律に所得から控除できる金額のことです。 ここで…, 毎年勤務先では年末調整を行い、サラリーマンやアルバイトの方の所得税を計算します。 ところが状況によっては年末調整が行…, 会社員から個人事業主になられた方、個人事業主から会社員に戻られた方、それぞれ「そういえば年末調整って必要だっけ?」と…, 1.自動車保険料は年末調整で控除できない 年末調整で受けられる控除は、基礎控除や配偶者控除などいくつかありますが、そ…, 年末になると話題にのぼる年末調整。 会社に内緒で副業やバイトを行っている方は、会社にばれてしまうのではないかと心配に…, 新規入会&利用で特典最大20,000円分! 初年度年会費無料、経費でポイントがどんどんたまる三井住友ビジネスカードの詳細はこちら, 2020年(令和2年)から、会社員・公務員・アルバイト・パートなど給与をもらって働く人の所得税・住民税が大きく改正さ…, 2020年の年末調整・確定申告から所得税の計算方法が改正されました。 新たに創設された「所得金額調整控除」によって、…, 1.所得税の税率と速算表 最新(平成27年以降)の税率は7段階に分かれており、税率は5%~45%です。 平成27年分…, 年調年税額:275,700円×102.1%=281,489.7円→281,400円(100円未満切り捨て), 年末の忙しい時期に行われる「年末調整」。 従業員は必要書類を用意し記入、会社側は数値の入力やチェックなど非常に大変な…, 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書. 2020年からひとり親控除が創設されて、寡婦控除が変わりました。 「どんな制度かな?」って思っていませんか? この記事には、ざっくりと次の事が書いてあります。 詳しく知りたい方は、下の記事を確認してください。 目次1 そ […] 【2020年、年末調整をわかりやすく解説】年末調整の対象となる人、ならない人 1.よくあるご質問 ・年末調整をするしないは自分で選択できる? ・自分で確定申告をするから年末調整を受けなくてもよい… 令和2年の年末調整は大きく書類が変わるのをご存知ですか?改正内容と新書類の概要をSmartHR人事労務研究所の副島がわかりやすく解説しています。年末調整に取り組む方は、参考にしてください。 2020年の年末調整でいくつか変更点があります。その中でも大きな変更が「ひとり親控除」の登場でしょう。今回はひとり親控除について前年からの変更点を含めてわかりやすく解説していき … 年末調整書類の書き方は、これをみればすべてわかる!実際の書類を見ながら書き方を理解しよう。2019年以降の変更点、パートや学生さんの場合についても触れています。 この数年では一番大きな変更があると言われている令和2年の年末調整。具体的にはどんな変更点なのか、国税庁hpや各給与計算ソフトの仕様変更、税理士に聞いた情報などから整理整頓してみました。変更点の印象としては、用紙の変更があるので従業員への説明 1.年末調整とは. 年末調整とは?概要を解説. 2020年分(令和2年分)では、年末調整に大きな影響を与える税制改正が行われたことにより、基礎控除の引上げや給与所得控除の引き下げなどの抜本的な変更が起きています。また、申請書の書式が大幅 … 年末調整の概要 年末調整は、毎月の給与から天引きしてきた所得税1年分と本来支払うべき年間の所得税を照合し、その差額をまとめて精算する業務のことをいいます。� 【会社員用】イデコの年末調整方法〜できるだけわかりやすく解説します〜 くれ 2020年6月18日 / 2020年6月19日 スポンサーリンク 2018年の年末調整書類の書き方、年末調整のしかたを徹底解説しています。平成30年分扶養控除申告書、平成31年(2019年)分扶養控除申告書、配偶者控除等申告書、保険料控除申告書、住宅借入金等特別控除申告書の記入例・申請方法を紹介しています。 2020年は年末調整に改正事項が加わりました。 この記事では、新たに追加された変更点をわかりやすく解説します。 控除の誤りなどがないよう、早めに確認しておきましょう。 2020年から給与所得控除額や公的年金等控除の引き下げが実施されていますが、それの緩衝材として所得金額調整控除があります。 給与所得控除額と公的年金等控除の引き下げを同時に受ける方、あるいは一部の高額給与所得者はこの適用対象です。 2020年以降の年末調整変更点【動画でわかりやすく解説】 配偶者控除とは、主に妻が専業主婦で無収入、もしくは年収103万円以下のアルバイトやパートである際に受けられる所得控除のことで、配偶者がいる人への税金面で配慮という考えから生まれました。 年末の時期になると、年末調整という言葉を耳にする機会が多くなるのではないでしょうか。しかし、年末調整とはどのようなものなのかというのは、なかなかわかりやすくはありませんよね^^;なんとなく、年末になると、書類を会社に提出し、多めに徴収された 詳細は「給与所得控除の計算方法」をご参照ください。, 所得金額調整控除は、令和2年度から導入された控除です。こちらは年収850万円を超える従業員のみ関係する可能性があります。 2020年分から基礎控除と給与所得控除が見直されることになりました。 1.全員提出する書類 令和2年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書 ☛年末調整をするしないに関わらず、正社員やアルバイトに関わらず、従業員全員が提出します。 ☛翌年1月以降の源泉徴収事務を開始する為に、令和3年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書も同時に回収します。 この記事では、年末調整担当者向けに、年末調整のスケジュールと計算方法をわかりやすく解説します。, 企業は毎月の従業員の給与から、源泉所得税を天引きしています。しかし、その源泉徴収した税額はあくまで概算であるため、正確な所得税額とはズレが生じます。, このズレを調整するのが年末調整の役割です。年末調整の計算結果を元に、源泉所得税を天引きしすぎた従業員にはその差額を還付し、逆の場合は差額を徴収します。, 給与所得控除の金額が一律10万円引き下げられ、逆に基礎控除の金額が一律10万円引き上げられました。これによって年収850万円を超える人は所得税の負担が増加する可能性があります。, ただし、所得金額調整控除の創設により、年収850万円超でも「23歳未満の扶養親族」等を有する子育て世帯の負担を軽減する措置が取られています。, これらの改正により、年末調整で提出する申告書に「給与所得者の基礎控除申告書」、「所得金額調整控除申告書」が追加されました。, 上記のスケジュールは会社によって異なる場合がありますが、多くの会社ではこのようなスケジュールで年末調整の処理を行っています。 年末調整とは、サラリーマンなどの給与の支払を受ける人(給与所得者)ごとに、毎月(毎日)の給料や賞与などの支払の際に源泉徴収された所得税等(所得税及び復興特別所得税)の合計額と、その年の給与等の総額について実際に納めなければならない所得税等の年税額とを比べて、その「過不足額を精算する」手続きをいいます。 年末調整は 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書 に記入して提出すれば勤務先が年末調整を行ってくれます。 2020年度(令和2年)の申告書は以下のとおりです。 それぞれの項目のくわしい書き方や記入例は以下で説明しているのでチェックしておきましょう。 経理担当者にとっての一大イベントと言えば、毎年、年末に行われる年末調整ではないでしょうか。申告書の記載事項が細かく、従業員ごとに提出書類も異なるため、毎年苦労している方も多いと思います。, 年末調整をスムーズに行うためには、年末調整の作業の流れを把握し、計算方法を理解しておくことが重要です。 年末が近づいてくると勤務先で行う年末調整。いったいなんのために行うの? 年末調整の目的や利用できる控除の種類について、ファイナンシャルプランナーの氏家祥美さんに、解説してもらいました。年末調整をきちんと行って、控除は最大限に利用しましょう。 年末調整とは、天引きされている所得税を年末にまとめて調整することです。 保険料など控除額を計算し払いすぎた税金を返金するために必要な手続きです。 年末調整についてわかりやすく解説. 以下、上記手順中の注意事項を解説します。, (1)で従業員に配布した申告書を回収するのとあわせて、証明書等の添付書類の提出を求める必要があります。必要となる添付書類のうち頻出のものは以下の通りです。, 申告書類や添付書類が回収できないと年末調整の処理を進めることができません。明確に提出期限を定めて、厳守させるのがスムーズに進めるポイントです。, 冬季賞与や12月分の給与の金額が確定した時点で、その年分の従業員の給与の金額と、給与から天引きした社会保険料、源泉所得税額の金額を合計します。多くの会社では12月前半までに金額が判明し、集計作業を行います。, 従業員から回収した各種申告書の情報を元に年末調整の計算を進めます。詳しい計算方法は次章で解説します。, 年末調整が完了したら、従業員ごとに過不足金の還付または徴収処理を行います。多くの会社では12月の給与で調整を行います。, 年末調整の処理が完了したら、源泉所得税を税務署に納付します。源泉所得税を毎月納付している会社は翌年1月10日、半年ごとに納付している会社は翌年1月20日が納付期限となります。, 最後に、1月31日が期限となる各種法定調書を税務署や市区町村に提出して、年末調整の一連の処理は完了となります。, 従業員から各種申告書と添付書類を回収し、12月の給与が確定したら、年末調整の計算を進めることができるようになります。計算は通常、以下の流れで行います。, 現在は申告ソフト等を使用している会社がほとんどかと思いますので、ここまで厳密に計算手順を考える必要はないかもしれません。, しかし、これらを理解しておくことでミスを減らすこともできますし、チェック作業も容易となるはずです。年末調整シーズンが始まる前に確認しておきましょう。, 以下、国税庁の「令和2年分 年末調整のしかた」に掲載されている下記モデルケースで具体例をあげながら解説していきます。, 冬季賞与や12月分の給与の金額が確定した時点で、その年分の従業員ごとの以下の金額を集計します。, なお、その年中に転職してきた従業員については、前職の源泉徴収票に記載された「給与」「社会保険料」「源泉所得税」の金額も合計して集計します。, 集計結果は、次のような「源泉徴収簿」に記載します(給与ソフトを利用していれば、自動的に集計され作成されています)。, 給与等の集計作業が完了したら、「給与所得控除後の給与等の金額」を計算します。この計算は従業員本人が行うのではなく、会社で計算を行います。, 給与所得控除額は給与収入額によって計算式が定められています。 年末調整とは、天引きされている所得税を年末にまとめて調整することです。保険料など控除額を計算し払いすぎた税金を返金するために必要な手続きです。書類の書き方や、年末調整の際によく聞く「控除」を理解し、ぜひ年末調整の準備にお役立てください。 このズレを調整するのが年末調整の役割です。. 年末調整とは、サラリーマンなどの給与の支払を受ける人(給与所得者)ごとに、毎月(毎日)の給料や賞与などの支払の際に源泉徴収された所得税等(所得税及び復興特別所得税)の合計額と、その年の給与等の総額について実際に納めなければならない所得税等の年税額とを比べて、その「過不足額を精算する」手続きをいいます。 令和2年の年末調整シーズンがやってきましたね。本稿では、年末調整の基礎知識と令和2年分の年末調整にかかる改正点と、年末調整とはどのようなものなのかの基本的なポイントをお伝えします。, はじめて年末調整を取り掛かる方でもできるだけわかりやすいように情報をまとめておりますので、ぜひとも参考にしてください。, 令和2年(2020年)の年末調整は改正点が多いので、事前にしっかり内容を把握しましょう。, 年収850万円以下の人に対する給与所得控除額が一律10万円下がりました。また、給与所得控除額の上限額が、従来は年収1,000万円を超えると一律220万円であったのが、年収850万円を超えると一律195万円に引き下げられました。, 上記の給与所得控除の改正により、年収850万円を超える人は増税になります。しかし、次に該当する方は増税の影響を受けないよう所得金額調整控除が適用されます。, 年収850万円を超える従業員については、所得金額調整控除の対象になるかどうか確認しましょう。, 今までは所得に関係なく38万円の基礎控除が適用されていました。令和2年分の年末調整からは、合計所得金額2,400万円以下の場合は基礎控除額が48万円に引き上げられます。, また、合計所得金額2,400万円を超えると基礎控除の金額が段階的に減り、2,500万円を超えた人への基礎控除の適用がなくなりました。, ※所得とは、収入-経費を指します。給与の場合は給与収入-給与所得控除額が給与所得になります。, 同一生計配偶者、扶養親族、源泉対象配偶者、配偶者特別控除などの対象となる配偶者の合計所得金額要件が10万円引き上げられました。, 令和2年より、ひとり親家庭に対し平等に支援をするという観点から、婚姻歴や性別にかかわらず、生計を一にする子(総所得金額等の合計額が48万円以下)を有する単身者(合計所得金額が500万円以下)に対してついては、「ひとり親控除」(控除額35万円)が創設されました。, これまで、配偶者と離婚・死別したひとり親には寡婦(夫)控除が適用されていました。しかし、未婚のひとり親には寡婦(夫)控除が適用されず、婚姻歴の有無による不平等がありました。また、女性のひとり親と男性のひとり親では控除額が異なるという性別による不平等があったため、今回の改正が行われました。, ※総所得金額等とは、合計所得金額から純損失・雑損失の繰越控除をしたものをいいます。, ひとり親以外の配偶者と離婚・死別した女性(寡婦)については、引き続き寡婦控除として27万円の控除が適用されます。子以外の扶養親族を持つ寡婦については、これまで所得制限がありませんでしたが、令和2年より合計所得金額500万円以下という所得制限が設けられるようになりました。, (1)これまで寡婦控除が受けられなかった未婚のひとり親や、控除額27万円だった男性のひとり親に対しても、「ひとり親控除」の適用により控除額35万円が受けられるようになった。, (2)子以外の扶養親族を持つ寡婦で合計所得金額500万円超の人については、寡婦控除が受けられなくなった。, 令和2年の年末調整から、従業員に提出してもらう生命保険料控除、地震保険料控除、住宅借入金等特別控除などの控除証明書を電子データで回収できるようになりました。, 年末調整の手続きを進めるにあたって、必要な書類を電子化すると、次のようなメリットがあります。, 電子化するためには、会社の所轄税務署に「源泉徴収に関する申告書に記載すべき事項の電磁的方法による提供の承認申請書」を提出し、承認を受けます。この申請書を提出した月の翌月末日までに税務署長からの通知がなければ、この申請書を提出した月の翌月末日に承認があったものとされます。, 各種控除証明書を電子化する際、従業員に年末調整の書類作成ソフトウェアをインストールしてもらう必要があります。控除証明書を電子データで回収する流れを確認しましょう。, 従業員から提供してもらった控除証明書の電子データを給与ソフトなどに取り込み、税額を計算します。, 『2020年は税制改正で「年末調整書類」が大きく変わる! 改正内容と新書類を解説します。』, 年末調整とは、会社が各従業員の納めるべき1年分の所得税と復興特別所得税(以下「所得税等」といいます)を計算し、毎月の給与・賞与から源泉徴収した所得税等と比較して過不足を調整する作業です。, 東日本大震災の復興財源に充てるため、2013年~2037年にわたって課されます。税額は、所得税額の2.1%です。, 従業員の12月分の給与が確定した時点で、会社は1年間の給与にかかる所得税等の正しい金額を計算します。毎月の給与から源泉徴収した所得税等が正しい税額よりも多すぎた場合は従業員へ税金を還付し、少なければ不足している税額を徴収します。, 各従業員の所得税等を計算するためには、従業員本人やその家族の状況、生命保険料等の支払金額や住宅ローン控除の有無など様々な個人情報を従業員から集めなければなりません。会社の年末調整担当者は3種類の申告書を従業員へ配布し、必要な添付書類とともに12月上旬までに回収します。それらの書類を参照しながら、会社は源泉徴収票と給与支払報告書を作成し、1月31日までに税務署や市区町村へ提出します。, 毎月の給与から源泉徴収される所得税等は、「社会保険料控除後の給与が〇〇円で扶養が何人なら△△円を引く」という仮の税額です。正確な税額を計算するには、1年分の給与が確定したうえで、生命保険料控除などの所得控除を加味し、再計算する必要があります。, 毎月源泉徴収された所得税等と正確に計算された所得税等との間には、金額のずれが生じます。このズレを調整するために年末調整が必要になるのです。, 年末調整は中途入社者も含めて、原則として年末まで会社に勤めている従業員全員が対象です。中途入社者については前職分の源泉徴収票と転職先企業の給与と合算して年末調整を行います。尚、年末調整の対象者となる人は、扶養控除等申告書を提出しなければ年末調整ができなくなるため注意してください。, 年末調整と確定申告は、所得税等を計算し、申告・納税する人や手順・時期が大きく異なります。, 年末調整は、会社が従業員の給与にかかる所得税等を計算し、12月または翌年1月の給与で既に源泉徴収された所得税等との差額を調整します。したがって、従業員は原則として自分で税金の申告をする必要がありません。, 一方、確定申告は自ら所得税の確定申告書を作成して所得税等を計算し、翌年2月~3月に税務署へ申告・納税をします。, 会社で年末調整をしてもらった後に、従業員ご自身で確定申告も行うケースもあります。たとえば、会社勤めで年20万円以上副業収入がある場合、会社の給与については通常通り会社で年末調整します。その後、年末調整後の給与所得と副業分を合わせて確定申告する必要があります。, 副業を取り入れる企業が増えてきたため、年末調整と確定申告のどちらも行うケースや、確定申告そのものについて理解しておくと良いでしょう。, 次の所得控除を利用する人は、年末調整を行うことができず従業員自ら確定申告をする必要があります。企業の年末調整担当者に問合せが入る可能性があるため、確認しておきましょう。, 住宅ローン控除を初めて受ける年だけは、自分で確定申告をしなければなりません。住宅ローン控除とは、一定の要件を満たす住宅ローンを組んだ場合に、住宅ローンの年末残高の1%を所得税等(所得税等から引ききれない金額があれば住民税)から引くことができるものです。2年目以降は年末調整で控除を受けることができます。, 医療費控除とは、自分または家族の医療費を1年間に10万円、または所得金額の5%のいずれか多い金額を超えて支払った場合に受けられる控除です。, 寄付金控除とは、一定の寄付先へ寄付をした場合またはふるさと納税をした場合、1年間の寄付金の額が2,000円を超えた金額に対して受けられるものです。, 災害・盗難・横領による被害に遭った場合、雑損控除を受けることができます。なお、詐欺による被害については雑損控除の対象にはなりません。, 年末調整は年に1回しか行わないため、なかなか覚えることができず、苦手意識がある方も多いのではないでしょうか?年末調整の流れがわかるよう、10のステップに分けて解説します。, 内容に入る前に、会社の人事労務担当者が年末調整に際してすべきことの全体像を見ていきましょう。, 税務署から送られてくる書類のうち、次の3つの申告書を各従業員に渡し、必要事項を記入してもらいます。, これらの申告書は税務署などへ提出する必要はありません。税務調査等で税務署から閲覧要請をされる場合があるため、従業員の記入が終わったら回収し会社で保管しましょう。, 尚、申告書の部数が足りない場合は、コピーをしたり、国税庁ホームページからプリントアウトをしたりしてもかまいません。, 従業員全員から扶養控除等申告書を提出してもらいます。扶養控除等申告書の提出がない従業員は、毎月の源泉徴収税額が高い乙欄が適用されます。, ただし、他社の給与がメインの人には、扶養控除等申告書ではなく「従たる給与についての扶養控除等(異動)申告書」を提出してもらいます。, 扶養控除等申告書は毎年年末に翌年分の書類を記入・提出してもらう必要があります。翌年1月から、前年に提出してもらった扶養控除等申告書の内容をもとに所得税等を計算し、毎月の給与から源泉徴収するためです。, また、前年に記入してもらった当年分の扶養控除等申告書も、内容に変更がないか確認してもらうため年末に従業員に渡しましょう。, 控除額の確認を行うために、基礎控除申告書・配偶者控除等申告書・所得金額調整控除申告書を準備します。, 基礎控除申告書とは従業員の基礎控除額を判定するための書類です。合計所得金額の見積額の区分に当てはめ、基礎控除の金額を記載します。, 【令和2年】年末調整「給与所得者の基礎控除申告書」の書き方・計算方法を税理士が解説, 従業員に配偶者がいる場合、「配偶者控除」「配偶者特別控除」を受けることができるか確認するため、配偶者の氏名、マイナンバー、合計所得金額を記入してもらう書類です。, 【令和2年】年末調整 給与所得者の配偶者控除等申告書の書き方・計算方法を税理士が解説, 年収850万円超1,000万円以下の従業員のうち、23歳未満の子どもを扶養していたり、自分や家族が特別障害者であったりする場合に、子どもや特別障害者の情報を記載する申告書です。, 続いて、従業員が加入している保険料に対する控除を確認するために、保険料控除申告書を準備します。保険料控除申告書では、次の4つの保険料控除について確認します。, 生命保険料控除とは、従業員が1年間に支払った生命保険料に対して受けられる控除です。「一般の生命保険料」「介護医療保険料」「個人年金保険料」の別に、保険会社の名称・新旧の区分・支払保険料などを保険料控除申告書に記入してもらいます。, 保険会社から従業員へ郵送される「生命保険料控除証明書」を提出してもらい、保険の内容を確認します。生命保険料控除証明書には「証明額」と「申告額」が記載されているので、申告書には「申告額」を記入してもらいましょう。, 従業員が1年間に支払った地震保険料または旧長期損害保険料に対する控除です。申告書には、保険会社の名称や地震・旧長期の区分・支払保険料などを記入してもらいます。保険の内容は、保険会社から従業員へ郵送される「地震保険料控除証明書」を提出してもらい、確認しましょう。, 従業員が、自分や家族の社会保険料を支払ったときに適用されるのが社会保険料控除です。従業員本人と家族分の社会保険料の種類や支払保険料などを記入してもらいます。, 国民年金保険料を支払っている従業員には、日本年金機構から被保険者本人へ郵送される「社会保険料(国民年金)保険料控除証明書」を提出してもらいます。その他の社会保険料については、従業員から領収書や通帳コピーなどを預かって、社会保険の種類や支払保険料を確認しましょう。, 小規模企業共済掛金控除とは、従業員がiDeCoなどに加入して掛金を支払っている場合に適用されるものです。申告書に掛金の金額を記入してもらいましょう。また、国民年金基金連合会から従業員へ郵送される「小規模企業共済等掛金控除証明書」も提出してもらいます。, 2年目以降の住宅ローン控除は年末調整で控除することができるため、対象従業員がいる場合は住宅借入金等特別控除申告書を用意し、提出してもらいます。住宅借入金等特別控除申告書は、税務署から住宅ローンを組んだ従業員本人に送られてきます。, また、住宅ローンを組んだ金融機関から従業員へ郵送される「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」もあわせて提出してもらいましょう。, 従業員から年末調整に必要な書類を回収したら、従業員ごとに1年間の給与にかかる所得税等を計算します。所得税等の計算方法は次のとおりです。, 各従業員につき、【ステップ6】で計算した1年分の所得税等と、毎月の給与から仮に源泉徴収した所得税等の合計額を比べます。, 源泉徴収した所得税等の方が多い人には差額を還付し、少ない人からは差額を徴収します。過不足額の精算は、12月または翌年1月の給与にて行います。, 年末調整で過不足額を精算した月の翌月10日までに、納付すべき源泉所得税の納付書に年末調整の過不足額の結果を反映し、国に納めるべき源泉徴収税額の調整をします。, 例として、12月に年末調整を行った場合を確認してみましょう。1月10日までに納付すべき源泉所得税の、納付書の記載方法は次のとおりです。, 年末調整後に給与の追加払いや扶養親族等の異動があった場合は、翌年1月31日までであれば年末調整のやり直しをします。もし間に合わないときは、従業員に自分で確定申告するように伝えましょう。, 会社は各従業員の源泉徴収票を作成し、12月または翌年1月の給与明細と一緒に従業員に渡します。続いて、翌年1月31日までに、給与支払報告書(内容は源泉徴収票と同じ)を、すべての従業員の住所地の市区町村へ提出します。, 年末調整をした年収500万円(役員の場合は年収150万円)以上の従業員の源泉徴収票は、翌年1月31日までに会社所在地を管轄する税務署へ提出しましょう。, 控除を受けることができる保険料があるにもかかわらず、申告書に記載し忘れたり、控除証明書を紛失し記載できなかったりするケースです。, 年末調整後~年末までの間に結婚をして配偶者控除を受けることができるようになった人、または離婚して配偶者控除を受けることができなくなった人などは年末調整のやり直しが必要です。, 配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除などの適用の対象となる配偶者や親族の所得が、高すぎて控除を受けられない、または所得が低く控除を受けることができた場合、年末調整のやり直しが必要です。, 扶養の範囲外の人を誤って被扶養として申告した場合、税務署から会社へ確認の連絡が入ります。例えば被扶養として申告されている配偶者がパートをしていた場合、パート先の会社が市区町村に提出した給与支払報告書の情報を、税務署が確認するためです。, したがって、従業員に扶養となっている家族の所得をしっかり確認するよう伝えましょう。, 年末調整のやり直しは、翌年1月31日まで可能です。1月31日を過ぎてしまうと、従業員自身に確定申告をしてもらう必要があるため注意しましょう。, 今回ご紹介したように、令和2年の年末調整は多くの改正点があります。年末調整の担当者は内容を早めに理解するとともに、従業員への情報の周知を徹底しましょう。, また、電子化を導入する場合は、従業員に控除証明書のダウンロードや年末調整ソフトの操作などの作業が生じるので、10月中を目途にアナウンスを始めるとよいでしょう。, 【こんなことがわかります】2020年に控える税制改正に伴い、ますます煩雑化する年末調整。今のうちに改正内容やポイント、その他豆知識も含めて年末調整理解し、備えましょう。年末調整の進行に便利な作業チェックシートつき!, 大学卒業後、大手会計事務所等で15年間勤務したのち2017年に千代田区麹町で独立開業。相続税の申告や対策、中小企業の税務サポートなどに従事。また「難しい税金をわかりやすく伝える」をモットーに、主に相続税や所得税確定申告をテーマとする執筆活動を行っている。著書に「相続手続で困らないエンディングノート」(共著・ぎょうせい)などがある。 年末調整とは?年末調整とは、サラリーマンなどの給与の支払を受ける人(給与所得者)ごとに、毎月(毎日)の給料や賞与などの支払の際に源泉徴収された所得税等(所得税及…(2020年11月9日 … 年末調整の計算結果を元に、源泉所得税を天引きしすぎた従業員にはその差額を還付し、逆の場合は差額を徴収します。. 2020年の年末調整からの改正点. 年末の時期になると、年末調整という言葉を耳にする機会が多くなるのではないでしょうか。しかし、年末調整とはどのようなものなのかというのは、なかなかわかりやすくはありませんよね^^;なんとなく、年末になると、書類を会社に提出し、多めに徴収された 他の執筆記事はこちら, 従業員からの情報収集にはじまり、面倒な手続き書類の自動作成、役所へのWeb申請も可能です。, 大量の手書き作業や、転記ミスのチェック、役所へ出向くことも、窓口で並ぶことも、もう必要ありません。, 人事マスタ(従業員データベース)や、Web給与明細、源泉徴収票の配布。 令和2年度、2020年に改正された年末調整に使う資料のうちの一つ<基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書>の中で記載する「所得金額調整控除」について、わかりやすく解説し … 年末調整が終わって、源泉徴収票を渡されたけど、なんかよく分からないと思っていませんか? この記事を読むと源泉徴収票に、どんなことが書いてあるかわかりますよ。 目次1 源泉徴収票の全体像2 源泉徴収票の解説2.1 ①種別2 […] 【お知らせ】 〇 令和2年の年末調整は改正事項が多いため、控除誤りなどにご注意ください。. 年末調整 2020 : 『年末調整とは?年末調整するメリットをわかりやすく解説 - マイナビニュース』他『年末調整 2020』の関連ワード年末調整 2020 … 年末調整とは?簡単に理解したい方にオススメです。対象になる人や仕組みや書類に記入すべき控除の項目や確定申告が必要になるケースについて分かりやすく解説しています。 年末調整の各種申告書を記入する際、配偶者控除をうけるにあたって記入が必要なところが2か所あります。 この記事では、会社員の夫と専業主婦の妻の家庭や、夫婦共働き世帯のモデルを例にして、図解でわかりやすく 今年の年末調整にかかわってくる2020年の税制の改正には大きく以下のものがあります。 ... ※本連載シリーズは、手続き内容をわかりやすくお伝えするため、ポイントを絞り編集しています。一部説明を簡略化している点についてはご了承ください。 更には、スマホからできる年末調整など、労務領域を幅広くカバーしています。, では、年末調整の基礎知識と令和2年分の年末調整にかかる改正点と、年末調整とはどのようなものなのかの基本的なポイントをお伝えします。, また、給与所得控除額の上限額が、従来は年収1,000万円を超えると一律220万円であったのが、年収850万円を超えると一律195万円に引き下げられました。, 従業員本人が加入している保険会社等のホームページから控除証明書の電子データをダウンロードします。, ダウンロードした国税庁の年末調整控除申告書作成ソフトウェアに、氏名や住所などの必要事項を入力し、控除証明書の電子データを取り込みます。控除額が自動計算され、保険料控除申告書や住宅借入金等特別控除申告書ができあがります。, です。中途入社者については前職分の源泉徴収票と転職先企業の給与と合算して年末調整を行います。尚、年末調整の対象者となる人は、扶養控除等申告書を提出しなければ年末調整ができなくなるため注意してください。, 会社で年末調整をしてもらった後に、従業員ご自身で確定申告も行うケースもあります。たとえば、, 給与については通常通り会社で年末調整します。その後、年末調整後の給与所得と副業分を合わせて確定申告する必要があります。, 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書, 年末調整で従業員から徴収した税額があれば、「年末調整による不足税額」に記載します。, 還付が多く1月の納付書で引ききれない場合は、摘要欄に「控除不足額〇〇円」と記載し、2月以降の納付書で引きます。. 2020年分年末調整の概要・準備しておくべきこと. 年末調整書類の書き方をわかりやすく解説!扶養控除や転職時の申告方法も 扶養内のパート・アルバイトの年末調整の書き方を見本付きで解説 iDeCo(イデコ)とは?年末調整が必要?それとも確定申告?申請方法をチェック 年末調整で控除される保険料とは? 2020年年末調整は税制改正項目がめじろ押しです。一方で「配偶者控除、扶養控除が48万円に引き上げられた」という誤解も。算式や仕組み、実務上の注意点や記載例など2020年の年末調整あるあるをとりまとめています。 しかし、その源泉徴収した税額はあくまで概算であるため、正確な所得税額とはズレが生じます。. 時期を過ぎたら?【2020年の年末調整を動画で解説】 4 住宅借入金等特別控除申告書、年末調整書類の書き方を徹底解説! 5 配偶者控除とは…38万円控除の条件は?2020年以降の年末調整変更点【動画でわかりやすく解説】 2020年分の年末調整から、大きく変更される点があります。ここでは、そのポイントについて詳しく紹介します。 基礎控除、給与所得控除が見直し.